ما هي الضريبة المقتطعة ؟ يأتي هذا السؤال بالتزامن مع الإعلان الأخير. والتي أقرتها مصلحة الزكاة والضريبة والجمارك في المملكة العربية السعودية، والتي دعت فيها دافعي الضرائب الخاضعين لضريبة الاستقطاع إلى تقديم إقراراتهم الضريبية لشهر ديسمبر 2023م قبل نهاية اليوم العاشر من يناير 2023م م، فما هي الضريبة المقتطعة؟ وما الفرق بينها وبين ضريبة الدخل؟ مزيد من التفاصيل هنا في مقالتنا.
ما هي الضريبة المقتطعة
تعتبر ضريبة الاستقطاع أحد أنواع الضرائب المباشرة المطبقة في المملكة العربية السعودية. هي ضريبة تفرض على الدخل الذي تحققه المنشآت غير المقيمة في المملكة العربية السعودية والتي تستمد دخلها من نشاط اقتصادي في المملكة العربية السعودية. يتم استقطاعها من المبالغ التي يحصل عليها غير المقيمين في السعودية من مصدر الدخل في المملكة، وفق نسب محددة بناء على نوع الخدمة وما تنص عليه اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة الدخل. والتي تتراوح بين (5%-20%)، وتقع مسؤولية احتساب وتوريد الضريبة المقتطعة والاحتفاظ بالسجلات على عاتق المقيم الذي حصل على الخدمة؛ سواء كان من دافعي الضرائب أم لا، وكذلك المنشأة الدائمة لغير المقيم.
مصادر الدخل الملتزمة بضريبة الاستقطاع
يجب أن تخضع كل منشأة غير مقيمة في المملكة تستمد دخلها من المملكة لضريبة الاستقطاع، والتي تشمل كلاً من مصادر الدخل التالية:
- الرسوم الإدارية: معدل الضريبة المقتطعة هو 20%.
- الإتاوة أو الربع والمدفوعات مقابل الخدمات الفنية أو الاستشارية أو خدمات الاتصالات الهاتفية الدولية المدفوعة للمكتب الرئيسي أو الشركة المرتبطة: معدل الضريبة المقتطعة هو 15%.
- الخدمات الفنية أو الاستشارية أو خدمات الاتصالات الهاتفية الدولية بخلاف ما يتم دفعه للمركز الرئيسي أو لشركة زميلة أو إيجار أو تذاكر طيران أو شحن جوي وبحري: معدل الضريبة المقتطعة هو 5%.
- أي دفعات أخرى: نسبة الضريبة المقتطعة تصل إلى 15%
لمن يتم فرض ضريبة الاستقطاع؟
يتم فرض ضريبة الاستقطاع على غير المقيمين؛ من لا يملك منشأة دائمة في المملكة وغير مسجل في السجل التجاري السعودي، وتفرض عليه الضريبة عندما يحقق دخلاً من مصدر في المملكة العربية السعودية، ويكون مسؤولاً عن تحمل العبء الضريبي من قيمة الضريبة المستقطعة، وذلك بناءً على ما تحدده اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة الدخل، كما يتم تطبيق ضريبة الاستقطاع بنسبة محددة من المبلغ المدفوع لشركة تقع خارج المملكة في الحالات التالية:
- أن تستفيد المنشأة السعودية من خدمات الشركة المتواجدة خارج المملكة العربية السعودية.
- أن تكون منشأة غير مقيمة تقدم خدمات لشركة سعودية.
ما هو الفرق بين ضريبة الاستقطاع وضريبة الدخل
تختلف الضريبة المقتطعة عن ضريبة الدخل بشكل بسيط، وفيما يلي جدول توضيحي للفروق بين الضريبتين:
| تجميد الضرائب | ضريبة الدخل |
| يتم خصم ضريبة الاستقطاع من المدفوعات المخصصة للشركات غير المقيمة داخل المملكة العربية السعودية، ويحصل على دخلها من النشاط داخل المملكة | ويستهدف كل شركة مقيمة وغير مقيمة داخل الأراضي السعودية بناء على ضوابط محددة |
| ويتم إعفاء العديد من الشركات من ضريبة الاستقطاع، أبرزها الشركات العاملة في مجالات الغاز والزيوت والمحروقات. | تدخل الشركات العاملة في مجالات الغاز والزيوت والمحروقات في ضريبة الدخل. |
| تتراوح بين (5%-20%) | معدلات ضريبة الدخل هي كما يلي:
|
كيفية تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع
يتم تقديم ضريبة الاستقطاع عبر البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والدخل السعودية، وذلك باتباع كل من التعليمات التالية:
- الدخول مباشرة إلى البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والدخل.من هنا“.
- انتقل إلى علامة التبويب (ضريبة الاستقطاع).
- اختر خدمة (استقطاع الإقرارات الضريبية).
- من القائمة المنسدلة، اضغط على خيار (إقرار الضريبة المقتطعة الجديد).
- اقرأ جميع التعليمات ثم وافق عليها.
- إدراج البيانات المطلوبة في النموذج الرئيسي للقرار.
- التأكد من صحة كافة البيانات المدخلة.
- تحديد نوع الخدمة المقدمة وتعبئة الجدول أمام الخيارات المستوفية للشروط.
- إرفاق كافة المستندات المطلوبة.
- الإقرار بصحة المعلومات وتقديم نموذج الإقرار.
- وأخيرا سوف تتلقى إقرارا بالاستلام ونسخة من الإقرار المقدم والفاتورة.
غرامة عدم سداد الضريبة المقتطعة
تفرض حكومة المملكة العربية السعودية غرامة مالية على أي شخص لا يدفع ضريبة الاستقطاع من المنبع. وتبلغ هذه الغرامة 1% عن كل يوم تأخير في السداد، وذلك بناءً على ما ورد في المادة (68) من اللائحة التنفيذية لضريبة الدخل المعتمدة في المملكة العربية السعودية.
دليل حجب الضرائب
صدر النظام الضريبي لضريبة الاستقطاع بموجب المرسوم الملكي والقرار الوزاري السعودي. والتي تم تطبيقها بتاريخ 1425/11/6هـ والتي تختص بغير المقيمين في المملكة العربية السعودية عندما يحققون دخلاً من مصدر في المملكة العربية السعودية، ويمكنكم الاطلاع على تفاصيل وأدلة هذه الضريبة المفروضة وكافة آثارها إجراءات.من هنا“.
هنا ، وصلت مقالتنا إلى نهايتها. حيث قدمنا لكم من خلاله ما هي الضريبة المقتطعة وما الفرق بينها وبين ضريبة الدخل، حيث تعتبر أحد أنواع الضرائب التي تفرضها حكومة المملكة العربية السعودية، كما فصّلنا لكم سابقاً.