تفاصيل الآلية الجديدة لتجميع ضريبة القيمة المضافة للمنشآت المتعاقدة مع الجهات الحكومية والذي أطلقته مؤخراً هيئة الزكاة والضرائب والجمارك، لتعديل المعالجة الضريبية للتوريدات الصادرة عن المنشآت لصالح جهة حكومية، وفقاً لنظام المناقصات الحكومية. تفاصيل الآلية الجديدة لاستحقاق ضريبة القيمة المضافة للمنشآت المتعاقدة مع الجهات الحكومية وكيفية التسجيل فيها وغيرها من التفاصيل في مقالنا.
ضريبة القيمة المضافة للمنشآت المتعاقدة مع الجهات الحكومية في المملكة العربية السعودية
تعرف ضريبة القيمة المضافة بأنها ضريبة على جميع السلع والخدمات التي يتم توريدها في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد، والمستهلك النهائي هو من يدفع قيمة هذه الضريبة، وتقوم الشركات المسجلة في الضريبة باحتسابها وتحصيلها لصالح الحكومة. وهي ضريبة غير مباشرة تشكل مصدر دخل للدولة وتساهم في ضمان استمرارية تقديم الخدمات الحكومية ذات الجودة العالية.
تفاصيل الآلية الجديدة لاستحقاق ضريبة القيمة المضافة للمنشآت المتعاقدة مع الجهات الحكومية
في إطار حرص هيئة الزكاة والضرائب والجمارك على التأكد من التزام المنشآت المتعاقدة مع الجهات الحكومية، فقد تم تعديل آلية استحقاق ضريبة القيمة المضافة لهذه المنشآت. وكان مجلس إدارة هيئة الزكاة والضرائب والجمارك قد وافق على تعديل أحكام المادة (20) من اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة، والمتعلقة بتحديد تاريخ التوريد والضريبة المستحقة في عدة حالات.
ويتضمن التعديل تغيير تاريخ التوريد وضريبة القيمة المضافة المستحقة على جميع توريدات السلع والخدمات الصادرة عن المنشآت المتعاقدة مع الجهات الحكومية بموجب العقود المبرمة مع تلك الجهات. وفقاً لنظام المنافسة والمشتريات الحكومية، فإن تاريخ استحقاق الضريبة هو تاريخ إصدار أمر السداد للمطالبة المتعلقة بالتوريدات الخاضعة للضريبة، وفقاً لقوانين نظام المنافسة، وبالتالي ضمان حصول المنشأة على الضريبة المستحقة على التوريد قبل الإعلان عنه، وأن يتم سدادها ضمن الإقرارات الدورية. يُشار إلى أن تطبيق الآلية الجديدة لخصم ضريبة القيمة المضافة سيبدأ اليوم الاثنين 1 نوفمبر 2023.
كيفية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
يمكنك التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلكترونياً من خلال الخطوات التالية:
- الدخول إلى موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل.من هنا“.
- اختيار مؤسسات الدخول والمحاسبين القانونيين.
- تسجيل الدخول عن طريق إدخال اسم المستخدم وكلمة المرور الخاصة بك.
- اختر التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
- وافق على الشروط والأحكام.
- قم بتعبئة النموذج وإرفاق المستندات المطلوبة.
- أدخل البيانات المطلوبة.
- انتقل إلى صفحة التعهد للتسجيل في الخدمة.
- إدخال رقم الهوية الوطنية وتاريخ الميلاد.
- سيتم إرسال رسالة على الهاتف المحمول تحتوي على إيصال طلب التسجيل.
- طباعة الطلب من أسفل الشاشة.
- مراجعة المصلحة الضريبية لطلب التسجيل ومن ثم الموافقة عليه.
- استلام شهادة ضريبة القيمة المضافة. بعد استلام الطلب سيتم إرسال رسالة تحتوي على رقم المعاملة.
تسجيل الأفراد لضريبة القيمة المضافة
يمكن للأفراد الذين يمارسون نشاطاً اقتصادياً في المملكة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة عن طريق إنشاء رقم حساب ضريبة القيمة المضافة. وتستهدف هذه الخدمة أيضًا الأفراد الذين يتجاوز دخلهم 375 ألف ريال سنويًا. كما أن التسجيل اختياري لمن يتجاوز دخله السنوي 187,500 ريال، ويقل عن 375,000 ريال. ويمكنك التسجيل في الخدمة وفق الخطوات التالية:
- الدخول إلى موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل.
- انتقل إلى علامة تبويب الخدمات الإلكترونية.
- اختر ضريبة القيمة المضافة، ثم اختر التسجيل كفرد طبيعي في ضريبة القيمة المضافة.
- انقر فوق ابدأ الخدمة.
- تسجيل الدخول.
- املأ استمارة التسجيل.
- بعد استكمال الطلب، ستصلك رسالة تحتوي على شهادة ضريبة القيمة المضافة.
كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية
يمكن حساب القيمة المضافة بعدة طرق، منها:
- اضرب القيمة الأساسية للخدمة أو السلعة في 15، ثم اقسمها على 100.
- أضف نتيجة الحساب إلى القيمة الأساسية.
إذا كان سعر السلعة 3000 ريال تكون ضريبة القيمة المضافة 15% من السعر. يتم الحساب على النحو التالي:
3000×15100=450 وهي ضريبة القيمة المضافة التي تضاف إلى سعر السلعة الأساسية لتصبح القيمة النهائية 3450.
شروط إلغاء ضريبة القيمة المضافة
وضعت هيئة الزكاة والدخل عدة شروط لإلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة وهي:
- نهاية النشاط الاقتصادي.
- إلغاء السجل التجاري.
- عدم وجود نشاط اقتصادي قائم للمنشأة.
- إرفاق المستندات ذات الصلة.
- يجب ألا تتجاوز إيرادات الأشهر الـ 12 السابقة حد التسجيل الطوعي.
- يجب ألا تتجاوز إيرادات الـ 24 شهراً السابقة حد التسجيل الإلزامي، أي 375,000 ريال سعودي.
وفي نهاية المقال قدمنا تفاصيل الآلية الجديدة لتجميع ضريبة القيمة المضافة للمنشآت المتعاقدة مع الجهات الحكومية حيث ذكرنا طريقة التسجيل في القيمة المضافة للأفراد والمنشآت، كما استعرضنا كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة.