بدأ تاريخ تطبيق ضريبة القيمة المضافة 15 في السعودية بعد إعلان الحكومة عزمها رفع قيمة تلك الضريبة، وتقوم الدول بشكل عام بفرض الضرائب على المواطنين من أجل زيادة الإيرادات في البلاد، حيث تعد إحدى الأساليب المعتمدة من قبل الدول الحديثة من أجل تعظيم إيرادات الدولة لتتناسب مع النفقات التي يتم إنفاقها من أجل رفاهية المواطنين.
ضريبة القيمة المضافة في السعودية
تعتبر ضريبة القيمة المضافة من الضرائب التي يتم تطبيقها في العديد من دول العالم، حيث بلغ عدد الدول التي تطبق هذه الضريبة في عام 2018: 166 دولة من أصل 193 دولة في العالم، والمملكة العربية السعودية من بين هذه الضرائب الدول التي طبقت تلك الضريبة، حيث بدأ تطبيقها منذ عام 2016، وكانت قيمة الضريبة خلال تلك الفترة 5% من قيمة السلعة أو الخدمة الخاضعة لتلك الضريبة، ثم تم الإعلان عن زيادة قيمتها لتصبح 15٪. والجهة المسؤولة عن ضوابط وأحكام تلك الضريبة هي الهيئة العامة للزكاة والدخل، بالتعاون مع الجهات المعنية في المملكة. وقامت الحكومة السعودية في السنوات الأخيرة بفرض وتطبيق العديد من الضرائب بهدف تعظيم إيرادات الدولة لسد عجز الموازنة الناتج عن الإجراءات الاقتصادية التي تتخذها في إطار رؤية المملكة 2030 التي تسعى إلى تطوير كافة القطاعات في المملكة. .
15. تاريخ تطبيق ضريبة القيمة المضافة
ذكرنا أن المرة الأولى التي طبقت فيها المملكة العربية السعودية ضريبة القيمة المضافة كانت في عام 2016، حيث وصل معدل الضريبة إلى 5% وتم تطبيقها على الأشخاص الخاضعين لها، وبعد عدة سنوات تم زيادة ضريبة القيمة المضافة لتصبح 15% من السعر الإجمالي للسلعة، وبدأت الحكومة السعودية بتطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15% منذ 1 يوليو 2023. وأعلنت الحكومة أنه على الرغم من رفع قيمة الضريبة، إلا أنها لا تزال أقل من المعدلات المطبقة في كثير من دول العالم التي تتشابه اقتصاداتها مع اقتصاد المملكة. وبالإضافة إلى ذلك، فإن هذا المعدل أقل من المتوسط العالمي لقيمة تلك الضريبة. الأشخاص الذين يمارسون أنشطة اقتصادية مستقلة بغرض تحقيق الربح وقاموا بالتسجيل في الضريبة، أو الذين أجبروا على التسجيل للأغراض المنصوص عليها في النظام، يخضعون لضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية.
يتم فرض ضريبة القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل التصنيع، بدءًا من الإنتاج والتوزيع والنقل وحتى البيع النهائي للسلعة أو الخدمة التي يتلقاها المستهلك.
كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية
يتم حساب ضريبة القيمة المضافة في كافة الدول التي تطبق تلك الضريبة بإحدى طريقتين:
- الطريقة الأولى هي عن طريق إضافة قيمة الضريبة إلى المعاملة، وإعلام العميل بقيمة الضريبة عن طريق إصدار فواتير ائتمانية، وتعتبر هذه الطريقة هي الطريقة الأكثر استخداماً بين الدول التي تطبق تلك الضريبة.
- الطريقة الثانية، ويتم من خلالها احتساب ضريبة القيمة المضافة باستخدام طريقة الطرح، حيث يتم احتسابها في الفترة التي يتم فيها إعداد التقارير، فيقوم صاحب العمل بتحصيل قيمة البضائع الخاضعة للضريبة التي تم بيعها، ثم يقوم بتحصيل المشتريات الخاضعة للضريبة، وتطبق الضريبة على الفرق بين القيمتين.
تتبع المملكة العربية السعودية الطريقة الأولى لحساب قيمة الضريبة، وهي احتسابها على القيمة الإجمالية للسلعة، وكتابتها في الفواتير لإعلام المستهلك بقيمتها. والمثال التالي يوضح لنا كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة:
إذا اشترى شخص سلعة بقيمة ألف ريال سعودي، فما هي قيمة هذه السلعة بعد تطبيق الضريبة؟ لمعرفة قيمة الضريبة نقوم بالحساب التالي:
- القيمة الأساسية للسلعة قبل الضريبة: 1000 ريال سعودي.
- قيمة الضريبة: 1000 × 15 ÷ 100 = 150 ريال.
- يتم احتساب قيمة السلعة بعد الضريبة: 1000 + 150 = 1150 ريال سعودي.
وهنا وصلنا إلى نهاية المقال. ومن خلالها تعرفنا على تاريخ تطبيق ضريبة القيمة المضافة 15 في المملكة العربية السعودية، كما تعرفنا على طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة، وكذلك ما هي هذه الضريبة.